Дневник Предпринимателя "inDV"
УстановитеFlash player
On-Line Радио от автора Дневника Предпринимателя "inDV" для действующих и начинающих предпринимателей и бизнесменов.

Формат радиостанции: All Talk

Жанры: House, Trap, Dubstep, Drum&Bass

Сейчас в эфире: Загрузка ...

  • Подписаться на статьи

    Введите свой Email-адрес:

    Подписавшись, вы будете получать все новые статьи себе на почту сразу после их публикации.
Рубрики: Документация | Традиционный Бизнес | 16.03.2017 | 13:46 | 288 Просмотров

Какое налогообложение выбрать

Приветствую, уважаемые читатели! В сегодняшней статье я расскажу, какое налогообложение выбрать, на что необходимо делать опор при выборе налогообложения для ИП, для ООО и какой окажется более выгодным для деятельности вашей компании или вас, как индивидуального предпринимателя. Также приведу несколько примеров, в числе которых будет рассматриваться налогообложение (далее НО) для: салона красоты, кафе, торговли (магазина, интернет-магазина), транспортных услуг (грузоперевозок), и парикмахерской. Тема не обещает быть легкой и маленькой, поэтому советую читать вдумчиво и до конца – узнаете много полезного. Итак, приступим.

Какое налогообложение выбрать?

В РФ на осуществление деятельности существует четыре режима НО:

  • ЕНВД – Единый налог на вмененный доход;
  • УСН (или УСНО) – Упрощенная система налогообложения;
  • ОСН (или ОСНО) – Общая система налогообложения;
  • Патент (или ПСН) – Патентная система налогообложения.

Как бы весело это не звучало, но еще на стадии выбора кода ОКВЭД в ФНС вас могут проконсультировать и посоветовать налог, являющийся более удобным и экономным для вашей деятельности.

Патент.

Какую систему налогообложения выбрать? Ответ на этот вопрос зависит от нескольких показателей, но прежде вам необходимо проверить, подходит ли вид вашей деятельности под патент. Дело в том, что при такой системе не нужен ККМ (кассовый аппарат), с вас не потребуется никакой отчетности, ведь сумма налоговых отчислений зависит напрямую от физических показателей (площадь, количество автомобилей, людей и т.д.) Конечно, имеются и некоторые ограничения, в числе которых вы сможете устроить в свою фирму максимум 15 сотрудников.

Минус такого вида налога состоит в том, что вы не имеете право зарабатывать сумму меньшую, чем необходимо уплатить в качестве налога, ровно, сколько и приостанавливать деятельность. Проще говоря, работать придется постоянно, чтобы, во-первых, заработать сумму налога, во-вторых, чтобы не потерять возможность применения патентного налогообложения.

ПСН могут использовать только ИП, собирающиеся заниматься оказанием бытовых услуг, услуг преподавания в качестве репетиторов и учителей. Также под этот вид налогообложения попадает некоторая деятельность, связанная с перевозками, общепитом, сельскохозяйственной деятельностью и даже торговлей. Во многом список видов деятельности, подпадавших под ПСН, похож на список ЕНВД. Опять же минус в том, что возможность применения ПСН нужно получать ежегодно, поскольку действие ее только до конца года, в период которого было подано заявление на возможность применения данного режима налогообложения.

Еще один минус: как я говорил выше, вы можете нанять не более, чем 15 сотрудников, однако, это не совсем точно. Если вы уволили в течение патентного года десятерых, то не можете нанимать других, пока год не закончится. Вот так!

Уменьшать налог нельзя, как можно в УСН, на сумму, равную отчислениям в ПФР. Если увеличиваются показатели и выходят за рамки установленного патента, то покупается новый (подается новое заявление на патент)

Заявление на получение возможности применения патентного налогообложения (Скачать).

Список видов деятельности, подпадающих под ПСН (открыть/закрыть)

Виды услуг
1 ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2 ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3 парикмахерские и косметические услуги;
4 химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5 изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6 ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7 ремонт мебели;
8 услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9 техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10 оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11 оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12 ремонт жилья и других построек;
13 услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14 услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15 услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16 услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17 услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18 ветеринарные услуги;
19 сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20 изготовление изделий народных художественных промыслов;
21 прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22 производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23 ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24 чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25 монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26 услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27 услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28 проведение занятий по физической культуре и спорту;
29 услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30 услуги платных туалетов;
31 услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32 оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33 оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34 услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35 услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36 услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
37 ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38 занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39 осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40 услуги по прокату;
41 экскурсионные услуги;
42 обрядовые услуги;
43 ритуальные услуги;
44 услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45 розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46 розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47 услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
48 услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
49 оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50 производство кожи и изделий из кожи;
51 сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52 сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
53 производство молочной продукции;
54 производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
55 производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56 товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57 лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58 деятельность по письменному и устному переводу;
59 деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60 сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61 резка, обработка и отделка камня для памятников;
62 оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63 ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

ЕНВД.

Данная система очень схожа с предыдущей, поскольку налог зависит также от физических показателей. Но вокруг него всегда слишком много шума, отменять собирались его в 2008 году, но все-таки продлевали и в итоге, пока он действителен до 2021 года, дальше пока не знаю (узнаю, допишу, подпишитесь в правой колонке сайта, чтобы не упустить новость об этом). Что касается изменений, то они ежегодные:

  • В 2016 году некоторым регионам разрешили уменьшать ставку по налогу с 15 до 7.5%;
  • В 2017 году разрешили уменьшить отчисления в ФСС за сотрудников и в ПФР на себя.

Какой налог выбрать? Везде ли такая возня творится? Думаю, так будет всегда, ситуация постоянно меняется в РФ, сюрпризов с новостями на наш век хватит, но не стоит этого бояться, если устроите к себе хорошего бухгалтера, следившего за всеми нововведениями. Это, как для ИП, так и для ООО.

Что касается ограничений, вы не сможете применить ЕНВД, если:

  • Нулевая декларация;
  • Численность сотрудников более 100;
  • В Москве данной системы нет.

Плюс в данном виде НО в том, что выбор делает сам предприниматель. Если до 2013 года перед ним стоял выбор УСН или ЕНВД, то сегодня при регистрации автоматом ставится ОСНО, а позже можете выбирать сами. Минус состоит в том, что не во всех регионах РФ данный режим налогообложения имеется. Как выше уже сказано, в Москве он и вовсе отменен еще с 2012 года, что касается некоторых районов, вошедших в состав Москвы, то там бизнесмены отходят от данного НО постепенно.

Чтобы перейти на ЕНВД, не нужно подавать заявление, необходимо придти и встать на учет в качестве плательщика данного вида налога по месту нахождения вашего предприятия (не относится только к некоторым видам деятельности: Пассажирские перевозки, киоски и ларьки, рекламные баннеры на автотранспорте). Если открыли бизнес в другом районе или городе, придется дополнительно встать на учет по месту нахождения вашего филиала ОБЯЗАТЕЛЬНО в течение пяти рабочих дней с начала деятельности. Если не встали на учет после регистрации в качестве ИП, то за дни, в которые не осуществлялась деятельность, нужно будет отчитаться по ОСНО или УСН.

Совмещать с другим видом налога можно таким образом: Отчитываетесь по ЕНВД отдельно, по УСН или ОСНО отдельно. Что касается отчетности, то подается она в ту налоговую, в которой вы открыли филиал. Количество объектов налогообложения равно количеству отчетностей.

Список видов деятельности, подпадающих под ЕНВД (открыть/закрыть)

Виды услуг
1 розничная торговля;
2 общественное питание;
3 бытовые, ветеринарные услуги;
4 услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
5 распространение и (или) размещение рекламы;
6 услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
7 услуги по временному размещению и проживанию;
8 услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
9 услуги стоянок.

ОСНО.

Общая система налогообложения ОСНО является стандартной. В случае, когда вы регистрируйтесь в качестве ИП или другого юридического лица, ОСНО автоматически применяется в деятельности, если не были поданы документы на возможность применения другой системы. Если вы владеете малым бизнесом, не работающим с НДС, не рекомендую применять ОСНО, более выгодным для бизнеса будет любой другой вид НО, однако, если в вашей компании более 100 сотрудников, то выбрать режим налогообложения придется этот – ОСНО или ОСН.

Пример:

ИП без сотрудников – доход в год составил 200 000 рублей. НДС (18%) + НДФЛ (13%) + ПФР (допустим, 6500р в квартал) = 62000+6500*4=88000. Готовы столько заплатить государству? Нет? Тогда не рекомендую ОСНО, если вы без работников и не работаете с НДС. Какое налогообложение выбрать еще? Остается последнее – УСН.

УСН.

Почти каждый вновь зарегистрированный предприниматель, задав вопрос “Какое налогообложение выбрать?”, отмечает для себя самым лучшим режимом НО упрощенку, т.е. УСН (УСНО), поскольку данный вид может полностью освободить ИП от налогов в том случае, если все страховые взносы были выплачены вовремя. УСН может быть двух типов:

  • Налог на доход (6%);
  • Налог на доход минус расход (от 5 до 15% в зависимости от региона) (расходы подтверждаются документально).

Ограничения:

  • Максимальное количество сотрудников = 100;
  • Максимально заработанная сумма в год = 150 000 000 рублей (С каждым годом это число обновляется).

Заявление на получение возможности применения упрощенного налогообложения (Скачать).

Какое налогообложение выбрать для торговли?

Какую систему налогообложения выбрать

Как выбрать налогообложение для ИП или для ООО, если собираетесь вести бизнес розничной или оптовой торговли? Вопрос, который требует некоторых вводных. Все мы понимаем, что торговля может быть раскидана также по разным городам и даже регионам. Отсюда и начнем продумывать и обращаться к положениям законодательства.

Начнем с разницы между оптовой и розничной торговли. Розничная – это продажа товара с наценкой конечному потребителю. Оптовая – это продажа производителем (поставщиком) комплекса товаров одного или нескольких видов (например, сахар (8т.), мука (100кг.), пишущие ручки (5000ед.)…) для последующей перепродажи.

Любой вид оптовой торговли не подпадает под ЕНВД и Патент, следовательно, он может облагаться налогом вида ОСНО или УСН. Если количество сотрудников не будет превышать 100, а доходы 150млн, то выгодней УСН.

Также под ЕНВД не подпадает розничная продажа следующих товаров:

  • Авто/Мото/Спецтранспорт (более 150 лошадиных сил);
  • Любой вид топлива;
  • Напитки и продукты питания;
  • Алкоголь (как в магазинах, так и в открытом виде в заведениях общественного питания);
  • Лекарства, выдающиеся на льготных основаниях;
  • Собственная продукция.

Это касается и интернет-магазинов.

Однако, если розничная торговля осуществляется исключительно безналичным путем, то ЕНВД может быть применен.

Интернет-магазин.

Теперь рассмотрим, какой налог выбрать для интернет магазина. ЕНВД точно не подходит, так как там запрещена стационарная торговля. Следовательно, можно выбрать УСН и ОСНО. Многие интернет-магазины выбирают УСН, это позволяет все доходы отправлять прямиком на расчетный счет компании.

Магазин розничной торговли.

Какое налогообложение выбрать для магазина продуктов или любого другого внешнего магазина розничной торговли? Давайте и тут разберемся. В дело уже вступает понятие региональности. Если вы решите открыть множество филиалов вашего магазина по всей территории РФ, то в каждом районе придется рассматривать вопрос на местном уровне. Если вы продаете продукцию, которая не попадает под определение запрещенной, то в некоторых городах, где ЕНВД действует, вы можете выбрать этот вид налогообложения. В регионах, например, в Москве, где не работает ЕНВД, выбирайте ОСНО или УСН в зависимости, опять же, от параметров деятельности.

Какое налогообложение выбрать для кафе?

Какой налог выбрать

Как выбрать налогообложение, если вы собираетесь открыть кафе? Вопрос, опять же, не требующий долговременного анализа. Стоит, в первую очередь, обратить внимание на запрет. При применении ЕНВД не допускается продажа алкоголя, следовательно, этот вид НО сразу упустим, если собираемся включать в кафе барную карту. Для детских кафе система ЕНВД может быть применена.

Разберем вопрос с другой стороны:

  • Если нет алкогольной продукции в меню, то ООО регистрировать не обязательно (Нужна лицензия на продажу такого рода напитков, она выдается только юридическим лицам), достаточно ИП (Если доходы менее 150млн и менее 100 сотрудников, можно УСН) (Если размер зала общепита менее 50 квадратов, можно применить Патент – регистрация кассового аппарата не обязательна, он же используется исключительно для отбивки чеков)
  • Если присутствует алкоголь, то придется зарегистрировать ООО (выбрать рекомендую УСН, если до показателей, описанных выше, вам еще далеко или ОСНО, но необходимостью №1 станет регистрация кассового аппарата)

Какую систему налогообложения выбрать для салона красоты?

Как выбрать налогообложение

Какой налог лучше выбрать для салона красоты? Тут все еще проще, УСН и ОСНО не не совсем подойдут для ведения бизнеса подобного рода, поэтому остается только ЕНВД или Патент. Что лучше для вас, давайте определять от количества работников.

Итак, патент может получить только ИП, данный вид налога предполагает максимальное количество сотрудников 15, также нужно обратить внимание на максимально возможную сумму, которую может заработать компания в составе 15 человек. Предположим, в вашем городе это 2млн рублей в год. Высчитываем 6% – это и есть стоимость патента (120 000 рублей).

Второй вид налога ЕНВД выйдет немного дороже предпринимателю, чтобы его рассчитать, необходимо знать следующий спект составляющих формулу:

  • Базовая доходность;
  • Физический показатель;
  • Коэффициент-дефлятор (К1);
  • Корректирующий коэффициент базовой доходности для вашего региона (К2).

Для оказания парикмахерских (бытовых) услуг доходность составляет 7500 рублей. Коэффициент К1 = 1,798 (в 2017 году). Коэффициент К2 = от 0,005 до 1. (Меняется в зависимости от решения “короля”). Физический показатель – количество человек, включая предпринимателя (допустим 10).

Формула расчета ЕНВД: 7500 руб. × 1,798 × (от 0,005 до 1) × 10 человек = от 674,25 до 134850

Вот таким налог может быть. Решать вам, какой режим налогообложения выбрать, Патент или ЕНВД.

Какое налогообложение выбрать для парикмахерской?

Так уж выходит, что понятие парикмахерской в глазах налоговой службы совпадает с понятием салона красоты, поэтому рекомендую рассмотреть вышеописанный пункт, если вы его пропустили.

Какой вид налогообложения выбрать для грузоперевозок?

Какой режим налогообложения выбрать

Под этим аспектом разберемся, какое налогообложение выбрать для транспортных услуг (для грузоперевозок). Что касается данного вида бизнеса, неважно, будут это грузовые перевозки или перевозка пассажиров, применить можно любой из налогов: ЕНВД (кроме Москвы), ПСН, ОСНО и УСН. В вашем же случае следует рассчитать, какой режим налогообложения окажется самым экономным.

Ограничение имеется в патентном НО: можно применить ПСН, если перевозка будет осуществляться исключительно на автомобильном транспорте (Грузовой транспорт запрещен). Рассчитываться патент должен на региональном уровне, поскольку потенциальный доход может сильно разнится. Вычисляется следующим образом: потенциальный доход (утвержденный местным управлением) минус 6%.

ЕНВД – арендованные грузовые автомобили и спецтранспорт не подпадает под него. Перевозка в рамках договора купли-продажи для доставки потребителю любой продукции также не подпадает под ЕНВД. Под данный режим НО подпадают только транспортные услуги, которые оказываются по договору перевозки на автомобиле зарегистрированном в ГИБДД (автобусы, такси, маршрутки). Сумму налога рассчитывают, исходя из установленной на законодательном уровне базовой доходности (6000 рублей в месяц – транспортировка грузов, 1500 рублей ежемесячно – перевозка пассажиров), с учетом налоговой ставки, которая составляет 15 %.

Так как под ОСНО подпадает любая деятельность, то даже рассматривать его не буду. Предпочтительней перейти на УСН, поскольку это смягчает налоговую нагрузку и экономит средства.

Заключение.

Почему я рассмотрел несколько примеров видов деятельности? Дело в том, что часть из вновь зарегистрированных предпринимателей не понимают принципы расчета налога и не всегда могут выбрать правильный режим. Что касается других видов деятельности, то я их рассмотрю в отдельных статьях, чтобы эту сильно не растягивать. Согласитесь, слишком большая она тогда получится, если все скину в одну яму. Чтобы получить интересующую вас статью, рекомендую подписаться в правой боковой колонке. В таком случае, вы получите ее прямо себе на почту.

На этом я с вами прощаюсь, надеюсь, все было понятно, если нет, можете оставить комментарий с вопросом, я обязательно не него отвечу в ближайшее время.

C этой статьей также читают следующие:

Оставить комментарий

Наверх